НДС с ЖД билетов
Доброго всем дня!
Посоветуйте, как лучше исправить.
С ЖД билетов НДС не выделялся и не принимался в зачет, а вместе с билетом списывался на расходы.
Я так понимаю прибыль надо корректировать (увеличивать на суммы НДС с билетов) и делать годовые уточненки по прибыли (за 3 года? больше проверять наверно не будут?).
Сам НДС включаем в вычеты по НДС, но каким периодом.
Нашла письмо МФ РФ № 03-07-08/105 от 30 апреля 2009 г.
....Таким образом, право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия. При этом на основании положений п. 2 ст. 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.....
Как вы думаете могу включить в 4 кв 2010 НДС с билетов за предыдущие 3 года?
Заранее благодарна за советы!
Посоветуйте, как лучше исправить.
С ЖД билетов НДС не выделялся и не принимался в зачет, а вместе с билетом списывался на расходы.
Я так понимаю прибыль надо корректировать (увеличивать на суммы НДС с билетов) и делать годовые уточненки по прибыли (за 3 года? больше проверять наверно не будут?).
Сам НДС включаем в вычеты по НДС, но каким периодом.
Нашла письмо МФ РФ № 03-07-08/105 от 30 апреля 2009 г.
....Таким образом, право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия. При этом на основании положений п. 2 ст. 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.....
Как вы думаете могу включить в 4 кв 2010 НДС с билетов за предыдущие 3 года?
Заранее благодарна за советы!
Comments
-
Добрый вечер!
По прибыли необходимо сдать уточненки за 3 года, предшествующих текущему.
По НДС - также уточненки за все периоды, с которых еще не прошло 3 года. Именно это имеют в виду налоговики, что вычет можно заявить, подав уточненку, но только в случае, если с момента окончания налогового периода, за который подается уточненка, не прошло 3 года.
Вычет в декларации 2010 г. заявить не получится.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 54 НК РФ в отношении налоговых вычетов по НДС.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 августа 2010 г. N 03-07-11/363
В связи с письмом по вопросу применения с 1 января 2010 г. в текущем налоговом периоде налоговых вычетов, право на которые возникло в предыдущие налоговые периоды, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2010 г. налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
В связи с этим необходимо отметить, что порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) и исчисления суммы этого налога установлен нормами ст. ст. 154 и 166 Кодекса.
Так, согласно п. 1 ст. 154 Кодекса налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Пунктом 1 ст. 166 Кодекса установлено, что сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Таким образом, вышеуказанные положения ст. 54 Кодекса в отношении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость не применяются.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
25.08.2010 -
Цитата: Добрый вечер!По прибыли необходимо сдать уточненки за 3 года, предшествующих текущему.По НДС - также уточненки за все периоды, с которых еще не прошло 3 года. Именно это имеют в виду налоговики, что вычет можно заявить, подав уточненку, но только в случае, если с момента окончания налогового периода, за который подается уточненка, не прошло 3 года.Вычет в декларации 2010 г. заявить не получится.
Доброе утро!
Спасибо большое!
Получается по прибыли уточняем с 2007 года? Достаточно будет годовых деклараций по прибыли? (мы отчитываемся ежемесячно по фактической прибыли).
А по НДС получается уточненки начиная с 3 квартала 2007? Может не трогать уже НДС, списать за счет прибыли (суммы несерьезные), а то начнут проверять. -
Цитата: Цитата: Добрый вечер!По прибыли необходимо сдать уточненки за 3 года, предшествующих текущему.По НДС - также уточненки за все периоды, с которых еще не прошло 3 года. Именно это имеют в виду налоговики, что вычет можно заявить, подав уточненку, но только в случае, если с момента окончания налогового периода, за который подается уточненка, не прошло 3 года.Вычет в декларации 2010 г. заявить не получится.Доброе утро!Спасибо большое!Получается по прибыли уточняем с 2007 года? Достаточно будет годовых деклараций по прибыли? (мы отчитываемся ежемесячно по фактической прибыли).А по НДС получается уточненки начиная с 3 квартала 2007? Может не трогать уже НДС, списать за счет прибыли (суммы несерьезные), а то начнут проверять.
Добрый день!
Если суммы НДС не существенные, конечно Вы можете списать их за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли. Уточненки по НДС, при желании, можно подать начиная с 4 квартала 2007 г. (по 3 кварталу 2007 г. уже истекли 3 года с момента окончания налогового периода).
По прибыли уточненки нужны с 2007 года, причем, как мне кажется, в теории нужно сдавать не только годовые, но и помесячные отчеты по налогу на прибыль. Впрочем, их несдача не влечет за собой штрафа (п. 3 ст. 58 НК РФ), а пени и так, и так придется заплатить одни и те же.
